Данъци на свободна професия 2026 и промените от 2027 г.

Хората на свободна професия в България плащат 10% плосък данък върху 75% от дохода си — Законът за данъците върху доходите на физическите лица признава 25% нормативни разходи без документи (чл. 29) — така че данъкът е най-много 7,5% от брутния доход. Към него се добавят осигуровки от около 27,8% върху месечна база между €620,20 и €2300 (от 1 август 2026 г.), а от 2027 г. се предлага таван от €2400.

Кой се смята за свободна професия?

Това е самостоятелна дейност — програмиране, дизайн, преводи, консултации, писане и други свободни професии, — която фактурирате като физическо лице, а не чрез фирма (ЕООД). За да се прилагат тези правила, обикновено трябва да сте данъчно местно лице в България — най-често при престой над 183 дни за 12 месеца. Граждани извън ЕС първо се нуждаят от право да живеят и работят тук: вижте пребиваване, адрес и ЛНЧ за граждани извън ЕС, пребиваване за граждани на ЕС и визата за дигитални номади.

Как се регистрирате?

1. БУЛСТАТ — вписване в регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията. Получавате ЕИК.
2. Декларация в НАП — до 7 дни след началото на дейността заявявате, че сте самоосигуряващо се лице, и избирате осигуряване само за пенсия и здраве или и за общо заболяване и майчинство.

Колко струват осигуровките през 2026 г.?

За родените след 1959 г. НАП посочва 14,8% за ДОО, 5% за УПФ и 8% здравни вноски — общо около 27,8%. Осигуряването за общо заболяване и майчинство добавя 3,5%. БНТ съобщи, че минималният осигурителен доход се вдига от €550,66 на €620,20 от 1 август 2026 г., а максималният — на €2300 (беше €2111,64). Вноските се плащат всеки месец до 25-о число на следващия месец, а с годишната декларация се изравняват спрямо реалния доход.

Здравната вноска от 8% ви дава достъп до здравната система (НЗОК) — полезно например за лечение при зъболекар във Варна.

Какво се променя през 2027 г.? (предложения, още не са закон)

Към 26 октомври 2026 г. това са проектомерки. Парламентът още не е гласувал бюджета за 2027 г. и промените в данъчните закони, така че цифрите може да се променят.

• Максимален осигурителен доход €2400. Проектобюджетният план вдига максималния месечен осигурителен доход от €2300 на €2400 от 1 януари 2027 г., пише Capital; минималните осигурителни доходи за някои дейности също растат. При около 27,8% най-високата месечна вноска ще стане около €667 вместо €639.
• Минимална база и минимална заплата за 2027 г. През август 2026 г. минималният осигурителен доход за самоосигуряващите се беше изравнен с минималната заплата от €620,20. За 2027 г. минималната заплата трябва да е между €620,20 и €672,80, а решението се очакваше в края на октомври, според БТА; проектопостановлението на правителството предлага €660. Ако минималната база отново я последва, най-ниската вноска ще е около €183 на месец вместо €172.
• Праг за регистрация по ДДС €60 000. На 23 октомври тристранният съвет подкрепи поетапно вдигане до €60 000 от 1 януари 2027 г., €70 000 през 2028 г. и €75 000 през 2029 г., съобщава БТА.
• Размер на осигуровките: неясен. През декември 2025 г. тригодишната рамка на Министерството на финансите предвиждаше вдигане на осигурителните вноски с 1 процентен пункт през 2027 г. и с 2 пункта през 2028 г., пише Sofia Globe. Нито един от проверените от нас материали от октомври 2026 г. за проектобюджета не го потвърждава, затова въпросът остава открит.

Какво означава това за свободните професии във Варна?

Ако облагаемият ви доход достига новия таван от €2400 (около €3200 брутно на месец, тъй като се облагат само 75% от дохода), ще плащате приблизително €27,80 повече месечно — наше изчисление по данните на Capital. Ако сте на минималната база, минимална заплата от €660 би добавила около €11 на месец. По-високият праг по ДДС ви позволява да фактурирате повече, преди регистрацията да стане задължителна. За цялата картина вижте обяснението на Varna Pulse за бюджета и данъците за 2027 г.

Пример в евро

Опростена година по ставките на НАП от август 2026 г., лице, родено след 1959 г., с доход €2000 на месец (€24 000 годишно):

Стъпка	Сума
Облагаем доход (75%)	€18 000
Месечен осигурителен доход (€18 000 ÷ 12)	€1500
Осигуровки (27,8% × €1500 × 12)	€5004
Данъчна основа (€18 000 − €5004)	€12 996
Данък (10%)	€1299,60
Общо данък и осигуровки	€6303,60 (около 26% от брутото)

При брутен доход под около €827 на месец пак плащате осигуровки върху минимума от €620,20, определен от НАП.

Кои срокове са важни?

• 25-о число всеки месец: осигуровки за предходния месец.
• 31 март: подаване онлайн и пълно плащане за 5% отстъпка от данъка.
• 30 април: годишна данъчна декларация и годишно изравняване на осигуровките.
• Авансов данък: според чл. 43 и 67 от ЗДДФЛ, когато клиентът не го удържа, внасяте авансов данък до края на месеца след всяко тримесечие (без четвъртото). Българските фирми и самоосигуряващите се клиенти го удържат при плащането. Как се третират чуждестранните ви клиенти, проверете на nra.bg или при счетоводител.

Практични съвети

• Заделяйте около 30% от всяка фактура, докато не знаете точните си суми.
• Сдобийте се с КЕП, за да подавате онлайн и да ползвате отстъпката.
• Чуждестранни клиенти може да поискат удостоверение за данъчно местно лице, за да не удържат данък в своята държава.
• Работите дистанционно от Варна? Вижте дистанционна работа и коуъркинг и разходите за живот във Варна, за да определите цените си.